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澳洲房产什么是资产增值税呢?什么是住宅空置税呢
发布日期:2020-02-11

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澳大利亚房产

1.自住房

澳洲税务居民家庭自住房(Mainresidence)通常是不需要交资产增值税的,澳洲税法规定,一个家庭在同一时间里只能拥有一套房产作为自己的自住房。但,如果您购买了新的自住房,旧的自住房要在6个月之内出售,这六个月内新旧两套房产都可以被认定为自住房,免交资产增值税。

根据税务局规定,自住房需要符合以下几个条件:

房主和家人在此真实居住;

个人物品存放于此;

邮寄地址;

公民投票地址;

房主或家人支付这个地址的电费,煤气费,网络电话等账单

若自住房有用来出租并获得租金收入、或用来经营生意或者土地面积超过两公顷,则不可豁免房产增值税。

2.资产增值税

自2019年12月12日起,澳洲政府取消特定群体的自住房增值税的豁免,资产增值税/资本利得税(CGT)是指资本商品,如股票、债券、房产、土地或土地使用权等,在出售或交易时发生收入大于支出而取得的收益,即资产增值。资本利得税是对资本利得所征的税。对房产而言,是指卖房时取得的收入与买房所花费的成本之间的差额征收的税。其实,自1985年9月20日起,澳大利亚对外国居民纳税人在澳洲的自住房就有资产增值税豁免政策,在澳洲销售自住房时不用交资产增值税。自新政开始,政府取消了对外国居民纳税人在澳洲自住房资产增值税的豁免。

外国居民纳税人(Foreign resident for tax purposes):

从纳税目的而言是外国居民,不论其法律意义上是否为澳大利亚公民或永久居民。

有关税务居民与居民的区别,请参考:

谁能“回家”|公民/永久居民/居民/税务居民的区别

在2017年5月9日前已经开始持有房产的外国居民纳税人,如果在2020年6月30日前出售自住房产(以房产销售合同签订日为准),可以申请资产增值税豁免。

外国居民纳税人在2017年5月9日以后取得的房产,除非有税法列举的意外或不幸情形,不再享有资产增值税豁免。

新政对外国居民纳税人而言,提升了澳洲房产的持有成本,会潜在影响特定群体对工作、生活居住和投资。

澳洲房产

3.住宅空置税

对于海外投资者,除了新政后的CGT以外,还有另外一个房产相关的税务政策也会影响投资决策。

住宅空置税(Vacancy Fee)

2017年12月通过的新政要求:海外人士做澳洲房产投资,如果在12个月周期内空置超过6个月以上,需要征收空置税(Vacancyfee)。

1.时间点:

澳洲东部时间2017年5月9日19:30后,申请购买的澳洲住宅;

澳洲东部时间2017年5月9日19:30后,购买开发商已经获得新房豁免证书的楼盘。

2.申报周期:

海外人士如果是先购买土地,在住宅完工可以居住之前无须提交空置税申报。

从您有权利在该住宅居住或出租的那一天开始,每12个月结束的30天之内需要提交空置税申报。这个时间段被称作空置年(Vacancy Year)。

空置税申报期间不同于财政年。

澳洲房产空置税

3.住宅空置税的税率:

通常来说,空置税的金额与海外人士在购买该住宅的FIRB申请费一致。

4.判断住宅是否为空置的几个关注点:

在任意一个申报年度,只要满足以下任一条件,就不算空置:

自住或者亲属在该住宅居住超过183天;

该住宅出租超过183天,并且租期不少于30天;

(用于租期少于30天短租的房屋,例如Airbnb,不符合183天的要求)

该住宅在空置年内真实的在租房市场上发布出租广告,并且租期不少于30天。